Lo esencial en 30 segundos
El BOE del 5 de noviembre de 2026 publicó la Orden HAC/1161/2026, que regula los módulos del IRPF y el régimen simplificado del IVA para 2027. Entró en vigor el 6 de noviembre. Para 2027 todo sigue igual que en 2026. La novedad afecta a la Renta de 2026, la que se presenta en la campaña de la primavera de 2027.
- 16 nov 2026Entra en vigor la Orden de módulos
- 2Hasta 31 dic 2026Compras con factura completa y plazo para renunciar a módulos
- 3Primavera 2027Renta 2026 con los tres alivios
- 4Todo 2027Módulos e índices sin cambios
Qué se mantiene en 2027
| Concepto | 2027 |
|---|---|
| Índices, módulos e instrucciones | Los mismos que en 2026 (IRPF y IVA simplificado) |
| Reducción general | 5 % sobre el rendimiento neto de módulos |
| Límite de ingresos agrícolas, ganaderos y forestales | 250.000 € anuales |
| Índices especiales | Uva de mesa y flores y plantas ornamentales: 0,32 · Tabaco: 0,26 |
📌 En el Campo de Borja: los índices generales también se mantienen. Cereales, olivo y frutos secos siguen en 0,26, y la uva para vino con denominación de origen en 0,32.
La novedad: tres alivios en la Renta 2026
Para compensar el encarecimiento de los insumos, quienes tributan en módulos por actividades agrícolas y ganaderas podrán, solo en el ejercicio 2026:
- Restar al rendimiento neto previo el 35 % del precio de adquisición del gasóleo agrícola necesario para la actividad.
- Restar al rendimiento neto previo el 15 % del precio de adquisición de los fertilizantes necesarios para la actividad.
- Aplicar una reducción general del 10 %, en lugar del 5 %, sobre el rendimiento neto de módulos.
Un ejemplo con números
Una explotación de cereal que ingresa 60.000 € al año, con un índice de 0,26, parte de un rendimiento neto previo de 15.600 €. Si en 2026 ha comprado 6.000 € de gasóleo agrícola y 8.000 € de abonos, con factura, el cálculo quedaría así:
de rendimiento declarado en este ejemplo. El ahorro real en el impuesto depende del tipo que te corresponda en la Renta.
Ejemplo simplificado con importes inventados: no incluye amortizaciones, índices correctores ni otras circunstancias que cambian el resultado en cada caso.
La condición: facturas completas de 2026
Solo cuentan las compras hechas en 2026 y documentadas en facturas emitidas ese año que cumplan los requisitos de una factura completa. En la práctica, un tique no sirve.
- Número y fecha de 2026
- Tu nombre y NIF, y tu domicilio
- Nombre, NIF y domicilio del vendedor
- Descripción de lo comprado (gasóleo agrícola, abono…)
- IVA desglosado: base, tipo y cuota
Lo que diferencia un tique de una factura completa.
Lo práctico es revisarlo ya:
- Reúne las facturas de gasóleo agrícola y de abonos de enero a diciembre de 2026.
- Comprueba que cada una lleva tus datos fiscales y no es un simple tique. Si solo tienes el tique, pide al proveedor que te emita la factura.
- Para lo que compres hasta fin de año, pide siempre factura completa.
📌 Según la nota informativa de UAGA-COAG, esta rebaja del IRPF es independiente de la devolución del IEH y de la ayuda de 0,20 €/l, que mantienen sus propios procedimientos. Se aplica directamente en la declaración de la Renta.
Hasta el 31 de diciembre: renuncia a módulos
Quien tributa en módulos tiene de plazo hasta el 31 de diciembre de 2026 para renunciar al método de estimación objetiva del IRPF y al régimen simplificado del IVA para 2027, o para revocar una renuncia anterior. Se hace con la declaración censal (modelo 036). Que convenga o no depende de los gastos reales, las inversiones y el volumen de ingresos de cada explotación.
¿Tienes dudas sobre cómo te afecta?
Si tributas en módulos y quieres consultarlo, puedes pedir cita o escribirnos.
Si necesitas ayuda
En Gálvez Gil llevamos la gestión fiscal de autónomos y explotaciones agrarias del Campo de Borja y tramitamos la declaración de la Renta. Si tienes dudas sobre estas medidas o sobre los módulos, puedes consultarnos.
Fuentes: Orden HAC/1161/2026 (BOE de 5-11-2026) y Agencia Tributaria. Resumen informativo, sin carácter de asesoramiento personalizado.